{"id":3736,"date":"2019-03-27T19:11:50","date_gmt":"2019-03-27T19:11:50","guid":{"rendered":"https:\/\/ccmexico.com.mx\/blog\/index.php\/2019\/03\/27\/la-declaracion-anual-de-las-personas-fisicas\/"},"modified":"2019-03-27T19:11:50","modified_gmt":"2019-03-27T19:11:50","slug":"la-declaracion-anual-de-las-personas-fisicas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/ccmexico.com.mx\/blog\/la-declaracion-anual-de-las-personas-fisicas\/","title":{"rendered":"La Declaraci\u00f3n Anual de las personas f\u00edsicas"},"content":{"rendered":"<p><img decoding=\"async\" src=\"images\/noticias\/Personas-Fisicas.jpg\" alt=\"Declaraci\u00f3n Anual Personas F\u00edsicas\" \/><\/p>\n<p>Las personas f\u00edsicas est\u00e1n obligadas a presentar su Declaraci\u00f3n Anual del Impuesto sobre la Renta, por los ingresos que obtuvieron por la realizaci\u00f3n de sus actividades.<\/p>\n<p>  <!--more-->  <\/p>\n<p>\u00a0La base de c\u00e1lculo para la determinaci\u00f3n del impuesto sobre la renta, sobre la que se aplica la tarifa, parte de los ingresos acumulables a los que se les disminuyen las deducciones autorizadas y las deducciones personales.<\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong><u>Ingresos Acumulables<\/u><\/strong><\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Salarios.<\/strong><\/p>\n<p>Las personas f\u00edsicas que recibieron ingresos por salarios y dem\u00e1s prestaciones que deriven de una relaci\u00f3n laboral y se encuentren en alguno de los siguientes casos:<\/p>\n<ul>\n<li>Que hayan percibido ingresos anuales que excedan de 400 mil pesos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>&#8211;\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Que en el a\u00f1o hayan percibido ingresos de dos o m\u00e1s patrones; aun cuando no excedan de 400 mil pesos.<\/p>\n<ul>\n<li>Que hayan percibido ingresos por liquidaci\u00f3n, indemnizaci\u00f3n laboral, jubilaci\u00f3n o pensi\u00f3n.<\/li>\n<li>Que hayan dejado de laborar antes del 31 de diciembre de 2018.<\/li>\n<li>Que hayan percibido ingresos por agricultura, ganader\u00eda, pesca y silvicultura.<\/li>\n<li>Que hayan obtenido ingresos por salarios de fuente de riqueza ubicada en el extranjero o provenientes de personas no obligadas a efectuar las retenciones, tales como embajadas u organismos internacionales.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>Servicios Profesionales.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Quienes prestan servicios personales independientes y emiten comprobantes por concepto de honorarios.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>Actividades Empresariales.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Quienes realizan actividades comerciales, industriales, agr\u00edcolas, ganaderas de pesca o silv\u00edcolas; incluidos los que tributan en el R\u00e9gimen de Incorporaci\u00f3n Fiscal que optaron por hacer pagos provisionales bimestrales aplicando coeficiente de utilidad<strong>.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Arrendamiento.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Quienes cobran rentas por otorgar el uso o goce de inmuebles.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>Intereses y Dividendos.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Quienes reciben intereses o dividendos de personas morales.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Enajenaci\u00f3n de bienes.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>La venta de bienes muebles o inmuebles.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0<br \/> <strong>Adquisici\u00f3n de bienes.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>La obtenci\u00f3n de bienes por donaci\u00f3n, por prescripci\u00f3n, tesoros, as\u00ed como construcciones, instalaciones o mejoras permanentes, en bienes inmuebles que de conformidad con los contratos de arrendamiento queden a beneficio del propietario.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Otros ingresos.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Deudas perdonadas por el acreedor, ganancia cambiaria e intereses de cr\u00e9ditos, intereses moratorios e indemnizaciones, remanente distribuible de personas morales, derechos de autor, entre otros.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong><u>Las Deducciones Autorizadas.<\/u><\/strong><\/p>\n<p>Las deducciones autorizadas son aquellos costos y gastos estrictamente indispensables para los fines de la actividad establecidas por la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales deben de reunir los requisitos fiscales previstos en la misma ley y en las reglas generales que establece el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria; mismas que se disminuyen del total de los ingresos para obtener el importe de la utilidad o p\u00e9rdida fiscal del ejercicio.<\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong><u>Las Deducciones Personales <\/u><\/strong><\/p>\n<p>Las deducciones personales son las que se pueden hacer adem\u00e1s de las deducciones autorizadas para calcular el impuesto anual; mismas que pueden generar un saldo a favor.<\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p>Las deducciones personales permitidas por la Ley del I.S.R., son:<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>Gastos m\u00e9dicos<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Honorarios m\u00e9dicos. (M\u00e9dicos con t\u00edtulo profesional).<\/li>\n<li>Dentista, tratamientos y consultas.<\/li>\n<li>Servicios de psicolog\u00eda y nutrici\u00f3n.<\/li>\n<li>Gastos m\u00e9dicos por incapacidad o discapacidad.<\/li>\n<li>Gastos hospitalarios.<\/li>\n<li>Medicinas incluidas en facturas de hospitales (que se incluyan en comprobantes de hospitales, no comprobantes de farmacias).<\/li>\n<li>An\u00e1lisis cl\u00ednicos, estudios de laboratorio.<\/li>\n<li>Compra o alquiler de aparatos para rehabilitaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Honorarios a enfermeras.<\/li>\n<li>Aparatos de rehabilitaci\u00f3n, pr\u00f3tesis y lentes \u00f3pticos graduados (hasta por un monto de $2,500.00) siempre que se describan las caracter\u00edsticas de dichos lentes en el comprobante o se cuente con el diagn\u00f3stico de un oftalm\u00f3logo u optometrista.<\/li>\n<li>Pagos realizados para el contribuyente, su c\u00f3nyuge o concubino(a), padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que dichas personas no perciban ingresos que excedan el valor de la Unidad M\u00e9dica y Actualizaci\u00f3n (UMA) anual, equivalente a $29,402.88.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Gastos funerarios<\/strong><\/p>\n<p>&#8211;\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Gastos de funerales que no excedan de la Unidad de Medida y Actualizaci\u00f3n (UMA) anual, equivalente a $29,402.88.<\/p>\n<ul>\n<li>Los gastos funerales a futuro, solo son deducibles hasta que se utilicen los servicios.<\/li>\n<li>Pagos realizados para el contribuyente, su c\u00f3nyuge o concubino (a), padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que dichas personas no perciban ingresos que excedan el valor de la Unidad M\u00e9dica y Actualizaci\u00f3n (UMA) anual equivalente a $29,402.88.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>Donativos <\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Donativos no onerosos ni remunerativos que se otorguen a instituciones autorizadas para tal fin y a la Federaci\u00f3n.<\/li>\n<li>El l\u00edmite para deducir donativos es considerando los ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior, hasta el 7% para los otorgados a donatarias autorizadas y hasta el 4 % para los otorgados a la Federaci\u00f3n.<\/li>\n<li>La donataria que lo reciba debe estar registrada como autorizada.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Colegiaturas<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>A instituciones que tengan autorizaci\u00f3n o reconocimiento de validez oficial de estudios.<\/li>\n<li>Que los pagos se realicen \u00fanica y exclusivamente para cubrir la educaci\u00f3n del alumno.<\/li>\n<li>No ser\u00e1n deducibles otros conceptos como inscripci\u00f3n, reinscripci\u00f3n, becas o apoyos econ\u00f3micos, entre otros.<\/li>\n<li>No deberan exceder por cada uno de los alumnos los l\u00edmites anuales de deducci\u00f3n que para cada nivel educativo corresponda, conforme a los siguientes topes:<\/li>\n<\/ul>\n<p>&#8211;\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Preescolar: \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0$ 14,200<\/p>\n<p>&#8211;\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Primaria: \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0$ 12,900<\/p>\n<p>&#8211;\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Secundaria: \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0$ 19,900<\/p>\n<p>&#8211;\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Profesional t\u00e9cnico: \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 \u00a0$ 17,100<\/p>\n<p>&#8211;\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Bachillerato o su equivalente: $ 24,500<\/p>\n<ul>\n<li>El Comprobante fiscal debe contener el nombre, la CURP, y el nivel escolar del alumno.<\/li>\n<li>Cuando se realice en un mismo a\u00f1o, por una misma persona, pagos por servicios de ense\u00f1anza correspondientes a dos niveles diferentes, el l\u00edmite de deducci\u00f3n es la que corresponda al monto mayor de dichos niveles educativos.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>Transporte escolar\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 <\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Cuando sea obligatorio en los t\u00e9rminos de las disposiciones jur\u00eddicas del \u00e1rea donde la escuela se encuentre ubicada o cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto en la colegiatura.<\/li>\n<li>Pagos realizados para descendientes en l\u00ednea recta.<\/li>\n<li>La factura debe contener el nombre, la CURP, y el nivel escolar del alumno.<\/li>\n<li><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Primas por seguros de gastos m\u00e9dicos<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Primas por seguros de gastos m\u00e9dicos complementarios o independientes de los servicios de salud p\u00fablicos.<\/li>\n<li>Pagos realizados por el contribuyente y en su caso, su c\u00f3nyuge, concubino(a), ascendientes o descendientes en l\u00ednea recta.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Intereses reales efectivamente pagados por cr\u00e9ditos hipotecarios<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Intereses reales devengados y efectivamente pagados por cr\u00e9ditos hipotecarios, destinados a la adquisici\u00f3n de su casa habitaci\u00f3n contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras.<\/li>\n<li>El cr\u00e9dito otorgado no deber\u00e1 exceder de 750 mil UDIS, equivalentes a $4\u2019669,973.25 al 31 dic 2018.<\/li>\n<li>En caso de fideicomiso, se consideran cr\u00e9ditos hipotecarios aquellos destinados a la adquisici\u00f3n, construcci\u00f3n, remodelaci\u00f3n de casa habitaci\u00f3n o pago de pasivos que se destinen exclusivamente a estos fines.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>Aportaciones voluntarias a la subcuenta de retiro <\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Aportaciones complementarias de retiro y aportaciones voluntarias realizadas directamente a la subcuenta, siempre que cumplan con los requisitos de permanencia.<\/li>\n<li>El monto de aportaciones que podr\u00e1s deducir en tu declaraci\u00f3n, es el que resulte menor entre 10% de tu ingreso anual acumulable del ejercicio o cinco Unidades de Medida y Actualizaci\u00f3n (UMA) anuales, equivalentes a $147,014.40.<\/li>\n<li>Aportaciones destinadas exclusivamente para ser utilizadas cuando el titular llegue a la edad de 65 a\u00f1os o en los casos de invalidez o incapacidad para realizar un trabajo personal remunerado de conformidad con las leyes de seguridad social.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Cuentas personales de ahorro<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Dep\u00f3sitos en cuentas personales y especiales para el ahorro o pagos de primas de seguros que tengan como base un plan personal relacionado con edad, jubilaci\u00f3n o retiro.<\/li>\n<li>El monto de estos pagos o dep\u00f3sitos no deben exceder en el a\u00f1o de $152,000.00<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>L\u00edmite para las deducciones personales.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>El monto total de las deducciones personales (excepto gastos m\u00e9dicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, dep\u00f3sitos en cuentas especiales para el ahorro y colegiaturas) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualizaci\u00f3n (UMA) anuales equivalentes a $147,014.40 o del 15% del total de tus ingresos, lo que resulte menor.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Requisitos de los comprobantes.<\/strong><\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<ul>\n<li>Se debe contar con el CFDI correspondiente al gasto.<\/li>\n<li>Que el Comprobante Fiscal corresponda al a\u00f1o que se aplica.<\/li>\n<li>El CFDI debe contener la clave de producto y servicio que corresponda al producto y servicio correspondiente al catalogo de claves relacionadas por el SAT para cada tipo de deducci\u00f3n personal.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong>Medios de pago.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>El medio de pago es exclusivamente con cheque nominativo, transferencia eletr\u00f2nica de fondos, tarjeta de cr\u00e9dito, d\u00e9bito o servicios.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>Exenci\u00f3n de la Presentaci\u00f3n de la Declaraci\u00f3n Anual.<\/strong><\/p>\n<p>Est\u00e1n exentos de presentar Declaraci\u00f3n Anual, quienes se ubiquen en cualquiera de los siguientes supuestos:<\/p>\n<ul>\n<li>Hayan obtenido ingresos exclusivamente por salarios de un s\u00f3lo patr\u00f3n, siempre que se haya emitido CFDI de n\u00f3mina por la totalidad de los ingresos, incluso si dichos ingresos rebasaron los $400,000.00 pesos.<\/li>\n<li>Haber obtenido ingresos por salarios y tambi\u00e9n haber obtenido intereses nominales que no hayan excedido de $20,000.00.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p><strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 Datos informativos de la Declaraci\u00f3n Anual.<\/strong><\/p>\n<p>Todas las personas f\u00edsicas est\u00e1n obligadas a informar sobre pr\u00e9stamos, donativos y premios, as\u00ed como de los ingresos exentos por enajenaci\u00f3n de casa habitaci\u00f3n del contribuyente y los ingresos exentos por herencia o legados, obtenidos en 2018, siempre que estos, en lo individual o en su conjunto, excedan de 600 mil pesos.<\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p>\u00bfQuieres saber m\u00e1s sobre c\u00f3mo presentar tu declaraci\u00f3n anual? Te invitamos a participar en el \u201cTaller de Declaraci\u00f3n Anual para Personas F\u00edsicas\u201d que se llevar\u00e1 a cabo este 4 de abril en la CANACO CDMX.<\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n<p>C.P.C. y P.C.FI. H\u00e9ctor Ortega de la Torre.<\/p>\n<p>E-mail: hectorte@att.net.mx<\/p>\n<p>Comisi\u00f3n Asesora Fiscal.<\/p>\n<p><strong>C\u00e1mara de Comercio, Servicios y Turismo de la Ciudad de M\u00e9xico.<\/strong><\/p>\n<p>\u00a0<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Las personas f\u00edsicas est\u00e1n obligadas a presentar su Declaraci\u00f3n Anual del Impuesto sobre la Renta, por los ingresos que obtuvieron por la realizaci\u00f3n de sus<\/p>\n","protected":false},"author":9,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"footnotes":""},"categories":[10],"tags":[135,127,129],"class_list":["post-3736","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-noticias","tag-emprender","tag-finanzas","tag-nacional"],"aioseo_notices":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/ccmexico.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3736","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/ccmexico.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/ccmexico.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/ccmexico.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/9"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/ccmexico.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3736"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/ccmexico.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3736\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/ccmexico.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3736"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/ccmexico.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3736"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/ccmexico.com.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3736"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}